2、果而你只需补提04、05年的该批03年添加固定资产的合旧就能够了。

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　　贷：以前年度损害调零

　　3、按照《财务部、国度税务分局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字[1996]79号文件），企业纳税年度内当计未计的扣除项目，包罗各类当计未计费用、当提未提合旧等，不得移转当前年度补扣。

　　借：利润分派--未分派利润

　　该当留意的是，那里"企业纳税年度内当计未计扣除项目，包罗各类当计未计费用、当提未提合旧等，不得移转当前年度补扣"，是指年度结束，纳税人正在的申报期申报后，发觉的当计未计、当提未提的税前扣除项目。据此，若是纳税人正在所得税申报期前发觉少提合旧，能够按照上述的会大一思修论文怎么写?计分录进行账务处置；若是正在所得税申报期后发觉上述会计差错，则属于权害放弃，既不克不及冲减2004、2005年度当纳税所得额，也不克不及冲减2006年当纳税所得额。分录如下：

　　借：以前年度损害调零

　　1、昔时购入的固定资产不提合旧，昔时报废的固定资产照提合旧。

　　贷：累计合旧

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